Konut kira gelirinde yıllık istisna uygulanır; işyerinde istisna yoktur, kaynakta %20 stopaj kesilir.
Kira gelirinin elde edildiği takvim yılı (izleyen yılın Mart ayında beyan edilir).
İstisna, konut kira gelirini beyan eden ve belirli üst gelir sınırını aşmayan mükelleflere uygulanır. Ticari/zirai/mesleki kazancı olanlar ile yüksek gelirliler yararlanamaz — bu durumda işaretini kaldırın.
Aşağıdaki iki alandan birini doldurun; diğeri otomatik hesaplanır. İkisi de vergi öncesi tutardır: Net = kiraya verenin kiracıdan yıl içinde fiilen aldığı para (konutta stopaj olmadığından brüte eşittir; işyerinde %20 stopaj sonrası kalan tutardır). Hesaplanan gelir vergisi bundan ayrıca ve sonradan ödenir.
Ödenecek Yıllık Gelir Vergisi
—
Başlamak için brüt ya da net yıllık kira gelirinizi girin.
Nasıl Hesaplanıyor?
Konut kira gelirinde önce yıllık istisna düşülür — istisna her yıl yeniden değerleme oranında güncellenir (2020: 6.600 TL → 2026: 58.000 TL). Kalan tutardan gider indirilir: götürü yöntemde istisna sonrası tutarın %15'i, gerçek yöntemde belgeli giderler. Bulunan matrah, artan oranlı gelir vergisi tarifesine tabi tutulur:
Net (kiraya verenin aldığı) = Brüt (konutta) / Brüt × 0,80 (işyerinde, %20 stopaj sonrası)
İşyeri kira gelirinde istisna yoktur; kiracı ödediği kiradan %20 stopaj keser. Yıllık işyeri geliri, GVK m. 86/1-c uyarınca ücret dışı gelirler tarifesinin ikinci diliminde yer alan tutarı — yani beyan sınırını — aşmıyorsa kesilen stopaj nihai vergidir ve beyan gerekmez (2020: 49.000 TL, 2024: 230.000 TL, 2026: 400.000 TL). Aşıyorsa yıllık beyanname verilir, tarifeye göre hesaplanan vergiden kaynakta kesilen stopaj mahsup edilir.
Araç 2020'den 2026'ya kadar her yılın istisnası, beyan sınırı ve tarife dilimleriyle hesap yapabilir; geçmiş yıl gelirini geç beyan veya düzeltme yoluyla verecekseniz üstteki gelir yılı seçicisinden ilgili yılı seçin.
Gelir Vergisi Tarifesi (, ücret dışı gelirler)
| Gelir Dilimi | Oran |
|---|
İlgili Sayfalar
- Güncel Kira Geliri (GMSİ) İstisnası ve Vergi Tarifesi — 2026
- Kira Gelirinin Vergilendirilmesi — İstisna, gider ve beyan rehberi
- Kira Artışı Hesaplama — TÜFE 12 aylık ortalama aracı
- Kira Artışı Nasıl Hesaplanır? — Yasal üst sınır
- Kira Hukuku Rehberi — Kiracı ve ev sahibinin bilmesi gerekenler
- Değer Artışı Kazancı Hesaplama — Taşınmaz satışında gelir vergisi
- Emlak Vergisi Hesaplama — Gerçek giderde indirilebilen vergi
Bu araç ve içerik genel bilgilendirme amaçlıdır; vergi tavsiyesi değildir. İstisna, beyan sınırı ve tarife tutarları her yıl değişir — beyan öncesinde Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) güncel verilerini esas alın ve kişiye özel durum için mali müşavir/vergi uzmanına danışın. Hesap, ücret dışı gelirlere uygulanan yürürlükteki gelir vergisi tarifesine ve GVK'daki konut istisnasına dayanır; diğer gelir kalemleri, indirim ve mahsuplar dikkate alınmaz.